NOVEDADES Y
PUBLICACIONES
PARTICIPACIÓN EN LOS MEDIOS
REFORMAS FISCALES EN MÉXICO 2025
TENDENCIAS, DESAFÍOS Y SU IMPACTO EN LA COMPETITIVIDAD EMPRESARIAL
Enero 29, 2025
Puntos Relevantes:
I. Panorama de México en 2025
II. Paquete Económico 2025
III. Resolución Miscelánea Fiscal 2025
IV. Evolución del marco fiscal y su fortalecimiento en la recaudación para 2025
V. ¿Cómo afectan las nuevas medidas de fiscalización en las decisiones estratégicas de las empresas?
VI. Criterios actuales del SAT y de los Tribunales
RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2025
16 de Enero de 2025
El pasado 30 de diciembre de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2025 y sus Anexos 1, 5, 6, 8, 15, 19 y 27.; la cual entrará en vigor el 1 de enero de 2025 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2025.
ANNUAL INFORMATIVE RETURN ON RELATED PARTIES
December 12th, 2024
The Tax Administration Service (SAT), through the document titled “Fourth 2024 Meeting with the National Coordinations of Taxpayer Ombudsmen” dated December 5, 2024, outlined its criteria for complying with the submission of the Annual Informative Return on Related Parties.
DECLARACIÓN ANUAL INFORMATIVA DE PARTES RELACIONADAS
16 de Diciembre de 2024
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través del documento denominado “Cuarta Reunión 2024 con las Coordinaciones Nacionales de Síndicos del Contribuyente”, de fecha 5 de diciembre de 2024, dio a conocer su criterio para cumplir con la presentación de la Declaración Anual Informativa de Partes Relacionadas.
NON-BUSINESS DAY OF THE TAX ADMINISTRATION SERVICE (SAT)
December 12th, 2024
Through the Third Amendment to the Miscellaneous Tax Resolution (MTR) in effect for 2024, the non-business days of the Tax Administration Service (SAT) for December 2024 have been announced.
DÍAS INHÁBILES DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
12 de Diciembre de 2024
A través de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente para 2024, se dieron a conocer los días inhábiles del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para diciembre de 2024.
SUPUESTO EN EL CUAL NO PUEDE VOLVER A SOLICITARSE EN DEVOLUCIÓN UN SALDO A FAVOR
10 de Diciembre de 2024
La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió la contradicción de criterios con carácter de Jurisprudencia, en la que concluye que un contribuyente no puede presentar una nueva solicitud de saldo a favor cuando la primera fue rechazada por cuestiones formales y ésta no fue impugnada.
Scenario in which a tax refund for a favorable balance cannot be
refiled
December 10th, 2024
The Second Chamber of the Supreme Court of Justice of the Nation (SCJN) issued a binding precedent, resolving a contradiction of criteria, concluding that a taxpayer cannot submit a new refund request for a favorable balance if the initial request was rejected due to formalities and was not subsequently challenged.
2025 ECONOMIC PACKAGE; KEY IMPLICATIONS FOR BUSINESSES
November 26th, 2024
On November 15, the 2025 Economic Package was presented, highlighting the country’s economic projections. While it does not include a tax reform, it emphasizes strengthening the fight against tax evasion through digitalization and administrative simplification.
PAQUETE ECONÓMICO 2025; IMPLICACIONES CLAVE PARA LAS EMPRESAS
26 de Noviembre de 2024
El 15 de noviembre se presentó el Paquete Económico 2025, que destaca las proyecciones económicas para el país. Aunque no incluye una reforma fiscal, pone énfasis en fortalecer la lucha contra la evasión fiscal mediante la digitalización y la simplificación administrativa.
OPTIMIZA TUS FINANZAS Y APLICA UN COEFICIENTE MENOR EN TUS PAGOS PROVISIONALES
25 de Julio de 2024
Las Personas Morales pueden realizar esta solicitud a partir del segundo semestre del ejercicio, un mes antes de la fecha en la que se deba efectuar el entero del pago provisional.
YOU CAN OBTAIN THE LIST OF THIRD PARTIES WHO REPORTED YOU AS A SUPPLIER IN THE DIOT TO ADDRESS ALLEGED INCONSISTENCIES DETERMINED BY THE SAT.
July 15th, 2024
PRODECON became aware of the issues faced by taxpayers due to invitation letters issued by the SAT concerning alleged discrepancies detected between the amount of VAT declared and the amount reported by third parties in the DIOT.
PUEDES OBTENER EL LISTADO DE LOS TERCEROS QUE TE REPORTARON COMO PROVEEDOR EN LA DIOT PARA ATENDER PRESUNTAS INCONSISTENCIAS DETERMINADAS POR EL SAT.
15 de Julio de 2024
PRODECON tuvo conocimiento de la problemática que enfrentan los contribuyentes por las cartas invitación emitidas por el SAT respecto de las supuestas diferencias detectadas entre el importe del IVA declarado y la cantidad reportada por terceros en la DIOT.
CONAMER ANNOUNCES THE HOLDERS AND NUMBERS OF SUSPENDED IMMEX PROGRAMS
July 9th, 2024
On July 8, 2024, the National Commission for Regulatory Improvement (CONAMER) published file number 03/0017/080724, which includes the draft notice disclosing the names of the holders and numbers of the suspended IMMEX Programs (Manufacturing, Maquiladora and Export Services Industry Program).
CONAMER INFORMA SOBRE LOS TITULARES Y NÚMEROS DE PROGRAMAS IMMEX SUSPENDIDOS.
9 de Julio de 2024
El 8 de julio de 2024, la Comisión Nacional de Mejora Regulatoria (CONAMER) dio a conocer el expediente número 03/0017/080724, a través del cual se publicó el Anteproyecto del Aviso por el que se dan a conocer los nombres de los titulares y números de Programas de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (Programa IMMEX) suspendidos.
TESORERIA CENTRALIZADA Y SUS CONSECUENCIAS FISCALES
L.C.P. Jorge Campuzano Villa
27 de junio de 2024
Nuestro Gerente Jorge Campuzano Villa colaboró con este Boletín de Investigación publicado por El Colegio de Contadores Públicos de México, en donde se analiza la simplificación administrativa y operativa del modelo de tesorería centralizada, así como su tratamiento fiscal en relación con los pagos a cuenta de terceros, realizados por las empresas que forman parte de un grupo bajo este esquema.
PRODECON ANNOUNCES CHANGE IN METHODS FOR RECEIVING REQUEST FOR CONCLUSIVE AGREEMENTS
June 18th, 2024
On June 17th, 2024, PRODECON released Bulletin 05/2024, announcing that starting July 1st, 2024, requests for Conclusive Agreements will be accepted exclusively through the Electronic System for Receiving Conclusive Agreements (SERAC) and in person.
PRODECON INFORMA SOBRE CAMBIO EN LOS MEDIOS PARA LA RECEPCIÓN DE SOLICITUDES DE ACUERDOS CONCLUSIVOS.
18 de Junio de 2024
El 17 de junio de 2024, PRODECON dio a conocer el Boletín 05/2024, a través del cual informa que a partir del 1o. de julio de 2024, la recepción de solicitudes de Acuerdos Conclusivos se realizará exclusivamente a través del Sistema Electrónico de Recepción de Acuerdos Conclusivos (SERAC) y de manera presencial.
THE NEW VERSION 3.1. OF THE CARTA PORTE ADDENDUM HAS BEEN RELEASED
June 18th, 2024
The Tax Administration Service (SAT) announced on its website the new version 3.1 of the Carta Porte Addendum, which will come into effect on July 17, 2024.
SE PUBLICA LA NUEVA VERSIÓN 3.1. DEL COMPLEMENTO CARTA PORTE.
18 de Junio de 2024
El Servicio de Administración Tributaria, dio a conocer en su página de internet, la nueva versión 3.1. del Complemento Carta Porte, el cual entrará en vigor el próximo 17 de julio de 2024.
UPDATE ON “AUTOMATIC IMPORT NOTICES FOR STEEL PRODUCTS” IN VUCEM
June 17th, 2024
The General Directorate of Trade Facilitation and Foreign Trade of the Ministry of Economy has announced that, starting next Monday, June 17, 2024, the new version of the module for submitting requests for “Automatic Import Notices for Steel Products” will be available in the Mexican Digital Foreign Trade Window (VUCEM).
ACTUALIZACIÓN “AVISOS AUTOMÁTICOS DE IMPORTACIÓN DE PRODUCTOS SIDERÚRGICOS” EN VUCEM.
17 de Junio de 2024
La Dirección General de Facilitación Comercial y de Comercio Exterior de la Secretaría de Economía dio a conocer que, a partir del próximo lunes 17 de junio de 2024, estará disponible la nueva versión del módulo para captura de solicitudes de “Avisos automáticos de importación de productos siderúrgicos” en la Ventanilla Digital Mexicana de Comercio Exterior (VUCEM).
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE EMPRESAS MANUFACTURERAS, MAQUILADORAS Y DE SERVICIOS DE EXPORTACIÓN.
13 de Junio de 2024
Empresas que realicen operaciones de maquila o cuenten con un programa de maquila bajo la modalidad de albergue deben presentar, a más tardar en junio del año siguiente, la Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE).
ANEXO 1-A DE LA PRIMERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2024.
6 de Junio de 2024
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación, el Anexo 1-A de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024.
PRIMERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2024.
5 de Junio de 2024
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer este 4 de junio a través del Diario Oficial de la Federación, la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024, la cual entrará en vigor al día siguiente de su publicación.
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE REFIPRES Y DE VEHÍCULOS TRANSPARENTES.
13 de Mayo de 2024
Declaración informativa de entidades extranjeras sujetas a regímenes fiscales preferentes (REFIPRE) y vehículos de inversión transparentes (4-B). Mayo del 2024 es el último mes para tener por presentada en tiempo la declaración informativa por el ejercicio fiscal 2023. La omisión en la presentación de esta declaración puede representar un delito fiscal.
INFORMATION RETURN OF NON-MEXICAN ENTITIES SUBJECT TO PREFERENTIAL TAX REGIMES (REFIPRE) AND TAX TRANSPARENT VEHICLES.
May 13th, 2024
Information return of non-Mexican entities subject to preferential tax regimes (REFIPRE per its acronym in Spanish, or tax havens) and tax transparent vehicles (article 4-B of the Mexican income tax law). May 2024 is the last month to file on time this information return regarding the information for fiscal year 2023. Failing to file this return may represent a tax crime.
DECRETO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO DE PENSIONES DEL BIENESTAR
2 de Mayo de 2024
El Fondo de Pensiones para el Bienestar se constituirá como un fideicomiso público administrado por el Banco de México. Su propósito es complementar las pensiones de los trabajadores cuyos beneficios de jubilación sean iguales o inferiores al salario promedio mensual de los empleados afiliados al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
THE LIMITATION ON THE TIMEFRAME FOR CANCELING DIGITAL TAX INVOICES (CFDI) IN THE FISCAL YEAR IN WHICH THEY ARE ISSUED IS UNCONSTITUTIONAL.
April 8th, 2024
The First Chamber of the Supreme Court of Justice of the Nation resolved the unconstitutionality of the fourth paragraph of Article 29-A of the Federal Fiscal Code, published in the Official Gazette of the Federation on November 12, 2021. This paragraph establishes a temporal limitation for the cancellation of Digital Tax Invoices (CFDI), restricting the timeframe for carrying out such action to the fiscal year in which they are issued and only if the recipient accepts their cancellation.
ES INCONSTITUCIONAL LA LIMITACIÓN DEL PLAZO PARA CANCELAR CFDI EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE EXPIDAN.
8 de Abril de 2024
La Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación resolvió la inconstitucionalidad del artículo 29-A, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación, el 12 de noviembre de 2021, el cual establece una limitación temporal para la cancelación de CFDI, restringiendo el plazo para llevar a cabo tal acción al del ejercicio fiscal en el que se expidan y siempre que la persona a favor de quien se emita acepte su cancelación.
SE LIBERA LA PLANTILLA PARA EL LLENADO DEL SISTEMA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN FISCAL EN FORMATO EXCEL.
1 Abril de 2024
El SAT dio a conocer a través de su página de internet, la plantilla en formato Excel para el llenado del Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal en formato Excel para el ejercicio 2024.
LAS PERSONAS FÍSICAS PODRÁN PAGAR EL ISR A SU CARGO DEL EJERCICIO FISCAL 2023, EN PARCIALIDADES.
1 Abril de 2024
El SAT dio a conocer que las personas físicas que como resultado de la presentación de la declaración anual del ejercicio 2023, determinen impuesto a pagar, tendrán la opción de liquidar dicho impuesto hasta en seis parcialidades.
OBLIGACIÓN DE EMISIÓN DEL COMPLEMENTO CARTA PORTE EN SU VERSIÓN 3.0.
1 Abril de 2024
La emisión del complemento carta porte en su versión 2.0 llegó a su fin este 31 de marzo, por lo que la única versión válida para la emisión del referido complemento será la 3.0.
APLICATIVO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE SU SITUACIÓN FISCAL (ISSIF) APLICABLE A PERSONAS FÍSICAS OBLIGADAS POR EL EJERCICIO 2023.
6 de Marzo de 2024
El SAT dio a conocer en su portal de internet la actualización de la plantilla aplicable a las personas físicas para cumplir con la obligación de presentar la ISSIF por el ejercicio 2023.
CAMBIOS EN EL APLICATIVO DE LA DECLARACION DEFINITIVA DEL IVA DE PERSONAS MORALES.
6 de Febrero de 2024
El SAT actualizó el aplicativo para la presentación de la Declaración de Pago Mensual Definitivo del IVA, el cual estará vigente a partir de enero 2024.
AVISO DE RELACIONES DE SOCIOS, ACCIONISTAS, ASOCIADOS Y REPRESENTANTES LEGALES.
24 de Enero de 2024
El SAT dio a conocer la Guía para la presentación del aviso de Relaciones de Socios, Accionistas, Asociados y Representantes Legales.
Resolución Miscelánea Fiscal 2024.
11 de Enero de 2024
El pasado 29 de diciembre de 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27; la cual entrará en vigor el
1 de enero de 2024 yestará vigente hasta el 31 de diciembre de 2024.
Reglas Generales de Comercio Exterior 2024.
30 de Diciembre de 2023
El día 28 de diciembre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la Resolución que
deroga las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023 y se dan a conocer las RGCE para
2024, mismas que entrarán en vigor el 1o. de enero de 2024.
Consideraciones aplicables a la conclusión del periodo
transitorio del Complemento Carta Porte.
29 Diciembre 2023
El SAT a través de una disposición transitoria de la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2024, dio a conocer que los contribuyentes podrán continuar emitiendo
la versión 2.0. del complemento carta porte hasta el 31 de marzo de 2024.
Cambios en el aplicativo para el llenado de la
declaración anual 2023 para personas morales.
26 Diciembre 2023
El SAT conforme a la habitual dinámica de los últimos años, inició la actualización del aplicativo para la presentación de la declaración anual de personas morales.
El 1 de diciembre de 2023, se publicó en el Diario Oficial de
la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del
Seguro Social.
1 Diciembre 2023
Dicho Decreto contempla temas como la inclusión de trabajadores independientes y
entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el DOF.
Obtención y beneficios de una reducción de pagos provisionales
L.C.P. Edgar Lira
27 de septiembre de 2023
Nuestro Socio Edgar Lira colaboró con este Boletín de Investigación publicado por El Colegio de Contadores Públicos de México, respecto de los beneficios y requisitos aplicables a los contribuyentes para la solicitud de reducción de pagos provisionales.
Cuenta de Utilidad por Inversión en Energías Renovables
L.C. Arturo Ocampo
28 de marzo de 2023
Nuestro Socio Arturo Ocampo colaboró con este Boletín de Investigación publicado por El Colegio de Contadores Públicos de México, respecto de los beneficios fiscales aplicables a los contribuyentes que inviertan en el país en materia energética.
CONSIDERACIONES FISCALES DEL COMPLEMENTO CARTA PORTE
L.C.P. María Teresa Gómez
1 de septiembre de 2022
Nuestra Gerente Senior Asociada María Teresa Gómez colaboró con este Boletín de Investigación publicado por El Colegio de Contadores Públicos de México, respecto de la ampliación del plazo para la no aplicación de multas y sanciones en caso de omisión o errores en la emisión del complemento Carta Porte.
CONSIDERACIONES FISCALES DEL COMPLEMENTO CARTA PORTE
L.C.P. María Teresa Gómez
1 de septiembre de 2022
Nuestra Gerente Senior Asociada María Teresa Gómez colaboró con este Boletín de Investigación publicado por El Colegio de Contadores Públicos de México, respecto de la ampliación del plazo para la no aplicación de multas y sanciones en caso de omisión o errores en la emisión del complemento Carta Porte.